Bilan et Compte de résultat
Le Bilan et le Compte de résultat sont les deux documents comptables fondamentaux qui résument la santé financière de votre entreprise à la fin d’un exercice.
La différence à retenir absolument
| Bilan | Compte de résultat | |
|---|---|---|
| Quoi ? | Photo du patrimoine à un instant T | Film des produits et charges sur une période |
| Quand ? | Au 31 décembre (fin d’exercice) | Pour toute l’année (du 1er janvier au 31 décembre) |
| Ce qu’on y trouve | Actif (ce que l’entreprise possède) et Passif (ce qu’elle doit) | Produits (recettes) et Charges (dépenses) |
| Ce qu’on calcule | Équilibre Actif = Passif | Résultat = Produits − Charges |
| Comparaison image | Une photo de la maison aujourd’hui | Le journal de tout ce qu’on a gagné et dépensé cette année |
Cohérence avec les autres ressources RAF
Ce fichier ne fonctionne pas seul. Il dialogue avec trois autres ressources :
- Grand livre simplifié : c’est la source de toutes les opérations. Le solde de chaque compte du grand livre alimente directement le bilan ou le compte de résultat.
- Tableau de trésorerie : la ligne « Banque » du bilan doit correspondre au solde de clôture du tableau de trésorerie. Si les deux ne correspondent pas, il y a une erreur quelque part.
- Budget prévisionnel : le compte de résultat permet de mesurer le réalisé vs le prévu.
Qui rédige ce document ?
- Rédacteur principal : RAF (BTS Comptabilité)
- Source des données : Grand livre simplifié + Tableau de trésorerie
- Mise à jour : à chaque fin de journée du Business Game (= clôture d’année simulée)
Quand le produire ?
- Jours 1, 2, 3, 4 : actualiser à chaque fin de journée
- Jour 5 (Soutenance) : présenter au jury de business angels la vue 4 ans (onglet 4) en commentant la trajectoire
Structure du fichier (4 onglets)
- Mode d’emploi : guide d’utilisation + carte mémo pédagogique « Bilan vs Compte de résultat »
- Bilan simplifié : Actif (à gauche, en bleu) et Passif (à droite, en vert), avec sous-totaux et contrôle d’équilibre automatique en bas (vert si équilibré, rouge avec montant si écart)
- Compte de résultat simplifié : Produits en vert (CA B2B, CA B2C, subventions, autres) + Charges en rouge (achats, salaires, charges sociales, IS…). Résultat avant impôt + IS + résultat net calculés automatiquement.
- Vue 4 ans : récap année par année (CA, charges, résultat net, total actif, trésorerie, capitaux propres, dettes) avec ratios clés calculés (marge nette, autonomie financière). C’est cette vue qu’on présente au jury.
Les pièges à éviter
- Confondre résultat et trésorerie. Un résultat positif ne veut pas dire qu’il y a de l’argent en caisse. Un revendeur facturé en décembre mais payé en mars génère un produit (au compte de résultat) sans encaissement (en trésorerie). C’est pour ça que vous DEVEZ aussi tenir le tableau de trésorerie.
- Oublier l’impôt sur les sociétés (IS). Si votre résultat avant impôt est positif, vous payez environ 25% d’IS. Sur un résultat avant impôt de 100 000 €, vous gardez 75 000 € net. Si le résultat est négatif, pas d’IS à payer.
- Ne pas équilibrer le bilan. Si Actif ≠ Passif, il y a une erreur. Ne passez jamais à l’étape suivante sans avoir équilibré. La cellule de contrôle passe en rouge automatiquement si vous êtes en écart.
- Confondre Capital social et Trésorerie. Le Capital social est au Passif (c’est ce que les associés ont apporté à l’entreprise). La Trésorerie est à l’Actif (c’est l’argent disponible aujourd’hui sur le compte bancaire). Au démarrage, ces deux montants peuvent être proches. Mais dès qu’on dépense, ils divergent.
Conseils pour réussir
La solidité du bilan (autonomie financière, trésorerie de fin)
Tenez le grand livre AVANT le bilan. Pas l’inverse. Le bilan se construit à partir des soldes des comptes du grand livre. Si le grand livre n’est pas à jour, le bilan ne peut pas l’être.
Vérifiez la cohérence Bilan ↔ Trésorerie. Le solde « Banque » du bilan = solde de clôture du tableau de trésorerie. Si les deux ne sont pas identiques, vous avez une erreur de saisie quelque part.
Préparez la soutenance avec la Vue 4 ans. C’est l’onglet 4 qui parle au jury. Sachez commenter :
La trajectoire du CA (croissance, mix B2B/B2C)
L’évolution du résultat net (passage en positif, marge atteinte)